20xx年来，在院领导的直接领导下，凭着“质量第一、病人第一”的理念，狠抓医疗制度规范化，深入学习和贯彻《中华人民共和国执业医师法》、《医疗机构管理条例》、《医疗机构管理条例细则》、《省医疗机构管理办法》等，结合我院实际情况，采取切实可行的有效措施，加大医疗质量管理力度，注重医务人员素质培养和职业道德教育，进一步解放思想，更新观念，提高服务效率，有力促进医疗、教学与科研工作，为医院的改革和发展做出了贡献。
一、医疗质量
医疗质量是医院生存和发展的根本问题，狠抓医疗质量管理、全面提高医疗服务质量是医务科的首要任务。严格按《省病历书写基本规范(试行)标准》，对住院病历、病程记录及其相关资料的书写提出进一步的规范化要求，做到人手一册，并认真组织学习，结合到每个月的质量评比中，现将今年各类医疗质量检查情况汇报如下：
(一)临床科检查情况
1、病案质量
20xx年住院病人数人次，比20xx年同比增加%。
20xx年月——月各临床科室总评结果比较接近，优异的前三名为：精神一科，精神二科，西药房，三个科室共获得个月份的个第一名(其中精神一科二科共获个，西药房获个)。
(1)归档病案
①20xx年月——月份共抽查归档病历份，未查及乙级病历，甲级率%。今年市卫生局对二级医院进行随机抽取归档病历进行评比，我院获得第名。
②每月各科室均能在号前上缴前月份的病历。
(2)现病历
①严格按《省病历书写基本规范(试行)标准》，进一步规范现病历、病程记录书写标准，今年平均每月查及份病历/病程记录未按规定完成，较去年同比有所好转，但完成率随着月份的递增日渐提高。
②均有及时办理住院手续。
③门诊病历检查基本完成。
(3)处方质量
每月随机抽查天处方，月——月份平均合格率为%。
2、院内感染控制
①感染率：对每一份病历都进行监测，20xx年月——月共监测份病例，感染病人例次，感染例次率为%。感染率为%。
②漏报率：20xx年月——月监测的病例，漏报例次，漏报率为%。
③每月对全院的环境、空气、物衣、医务人员手、消毒液、无菌物品等进行常规监测。
④在建设感染性疾病科时，指导科室的部局及消毒隔离工作。
⑤按照卫生部的规定进一步规范了内窥镜、口腔科的操作。
3、文书档案
基本能按时按要求完成，主要存在问题：《抢救危重病人登记》、《重危疑难病例讨论》记录不够仔细，与交班记录时有出入。无认真履行危重病报告制度。
4、“三基”技能/理论考核
对“三基”进行理论考试二次，合格率%。
5、病床使用率
20xx年月——月，全院实际占用床日数为天，前名为：一科，二科。这二个科室共占全院实际占用床日数%。全院平均病床使用率%，与去年同比上升较大，科病床使用率同比上一年下降。
6、防止医疗差错和事故
加强对医务人员的职业道德、业务技术能力培训，特别是对卫生部分发的《医疗事故处理条例》、《医疗事故分级标准》、《重大医疗过失行为和医疗事故报告制度的规定》的学习，并做到人手一册，以达到防范重大医疗过失行为和医疗事故的发生，不断提高医疗服务质量及科学划分医疗事故等级、正确处理医疗纠纷、保护患者和医疗机构及其医务人员合法权益。
本年度共有0起医疗纠纷，为历年最少。无出现重大医疗事故。
(二)医技科医疗质量
加强医技人员技术培训及服务质量的改进，注重检测结果的附合率及准确率的监测，不断增设新项目以满足临床需要。
今年月——月份，心脑电图室接诊患者人数余例，与去年同比增长%。
(三)门诊部医疗质量
精神科：加大门诊部建设，进一步完善各科门诊功能，将精神科门诊、癫痫门诊及神经症门诊整合为精神科综合门诊，各区布局合理，为应急精神科急诊做好准备，改建门诊大厅，增设导诊服务台，大大改善就医环境。
今年月——月份门诊量人次，与20xx年同比增加%。
二、继续教育
1、把继续教育纳入我院的工作计划，院长亲自任继续教育领导组组长，注重院内外人员培训及宣教。今年我院共派出5人外出到省内外三级医院专科进修学习，派出各类短期学习班近人次，已进修学习结束回院的.几位医生能将学到的新知识新技术很快应用于临床，积极开展工作，对提高我院的医疗技术水平，起到较大作用。
2、今年我院有近人参加各类成人高考及自学考试。
3、积极撰写论文，全年共发表论文篇。
4、开展多种形式的健康教育，各临床科每年次以上上墙宣传，到社区开展次以上防治宣传活动，多次到院内外发放健康教育处方。
三、教学工作
今年共接收进修生人，实习生人，中专实习生人。
医务科于月及月份分别召开全体进修、实习生会议进行了强调，并将进一步对违规学生进行纪律教育及处分。
四、传染病管理
1、认真贯彻执行《卫生部办公厅关于实施传染病与突发公共卫生事件网络直报的通知》，于元月份起开始实现传染病疫情网络直报，落实不明原因肺炎、麻疹、AFP、新生儿破伤风等单病种监测，大大提高了疫情报告的及时性和准确性，月——月份，共报告结咳病人两例，未发现甲类传染病及不明原因肺炎病例。严格执行结核病“双向转诊”制度，共转病例人次。
2、设置感染性疾病科，洁净区、半污染区、污染区布局相对合理。于月——月份开设肠道门诊及肠道隔离病房，送检粪便标本例，无收住疑似霍乱病人。
五、保健义诊活动
1、组织有经验的医务人员下乡到贫困边远乡村为当地群众及残疾人义诊共次，配合市卫生局、市肿瘤协会等分别到青莲村、湖西村等地进行义诊、送医送药活动，共为老弱病残的病人诊治余人次，并送药一千多元，分发健康处方，深受群众好评。
2、派出保健医生，为市政府部门各种大型会议运动会等做保健工作共人次。
3、认真做好新生儿计划免疫登记造册工作，配合疾病监控机构搞好全市范围内足龄儿童的计划免疫，—月份共办理儿童计划免疫例。
4、开展形式多样的健康教育工作：各病区及门诊共出宣传栏期。
六、体检工作
今年为中考学生体检约余人，征兵体检总检余人，为市各机关单位、企业团体工作人员、离退休干部健康体检共余人次，在院领导重视及支持下，于今年月份正式成立体检科，配备专门的体检场所及引起B超机及、心电图机等体检专用设备并增加相关人员，新推出健康体检套餐，简化体检程序，为体检者提供优质、优惠、高效的服务，方便了广大人民群众健康体检的需求，受到人民群众的好评，取得了社会效益和经济效益的双丰收。
七、不足之处
1、医生轮流下乡到基层卫生室蹲点工作，未能完全开展。
2、科研基础薄弱，科研成果不足。
一、风险评估的意义和目的
风险评估是指在识别的基础上对风险进行计量、分析、判断、排序的过程，简单的说，风险评估就是评估风险发生的可能性和危害性，可能性表示一个既定事项将发生的概率，危害性则表示它的后果的严重程度，风险评估的结果是应对风险的主要依据。医院作为流动人群密集的公共场所，暴露于各种风险之下，对各种风险进行评估，可以明确医院应对的重点，以保证医院处于稳定的秩序中，为患者提供温馨、舒适的就医环境。
二、风险评估的方法
本次风险评估共组织医院二十个职能科室开展，采用调查问卷的方式对我院面临的突发公共卫生事件、医疗纠纷、火灾、医院感染、供电事故、供水事故、供氧事故、信息网络突发故障、电梯意外事件、地震、跳楼事件、恐怖袭击等12种危害进行了风险评估，以量化评分的形式对上述12种危害发生的可能性、事件发生的危害性以及对事件的应急准备程度综合综合分析，以上项目的得分相乘计算总得分，按由高至低顺序排列，得分最高者为医院最应重视、最应集中资源进行应急处理的事件。
三、对我院风险评估的结果
我院是一所三级眼科医院，可以说人员复杂、流动性大、建筑物密集、交通拥挤、管道、线路密集、易燃易爆物品多，所以灾害脆弱性分析必不可少。根据我院的实际情况我们列出突发公共卫生事件、医疗纠纷、火灾、医院感染、供电、供水、供氧、故障、信息网络突发事件、电梯意外事件、地震、跳楼事件；恐怖袭击12种医院可能存在的风险，分别从发生的可能性、事件发生的危害性以及事件的应急准备等方面对上述风险进行了分析排序，并对应地制定了我院的各类应急预案，针对重点防范的内容进行培训，使我院的灾害风险下降。
通过统计分析对我院的风险得出如下结果：
风险类别 发生可能性 后果严重程度
突发公共卫生事件 低 中
医疗纠纷 中 中
火灾 中 高
医院感染 中 中
供电故障 低 低
供水故障 低 低
供氧故障 低 低
信息网络突发事件 中 低
电梯意外事件 中 中
地震 低 高
恐怖袭击 低 高
按照统计计算我院排位前三位的的风险分别为医疗纠纷、火灾、信息网络突发故障，应当重点做好上述三项危害事件的应急准备工作。
（一）突发公共卫生事件
突发公共卫生事件是指已经发生或者可能发生的、对公众健康造成或者可能造成重大损失的传染病疫情和不明原因的群体性疫病, 还有重大食物中毒和职业中毒，以及其他危害公共健康的突发公共事件。突发公共卫生事件不仅给人民的健康和生命造成重大损失，对经济和社会发展也具有重要影响。
主要危害
1、人群健康和生命严重受损。
2、事件引发公众恐惧、焦虑情绪等对社会、政治、经济产生影响。
3、造成心理伤害。
4、国家或地区形象受损及政治影响。
典型事件：2003年爆发的“非典”是众多国家面临的一场疫病危机，其中中国内地是重灾区。据世界卫生组织统计，2002年11月至2003年6月席卷30余个国家和地区的“非典”，其中中国5328例，占63％；全球死亡病例784例，其中中国340例，占44％，在全球造成了巨大的影响。
预防与控制
1、提倡广大医护人员认真学习《国家突发公共事件总体应急预案》、《济南市第二人民医院突发公共卫生事件应急预案》等。
2、加强突发事件应急演练和培训考核。
（二）医疗纠纷
医疗纠纷是指发生在医疗卫生、预防保健、医学美容等具有合法资质的医疗企事业法人或机构中一方或多方当事人认为另一方或多方当事人在提供医疗服务或履行法定义务和约定义务时存在过失，造成实际损害后果，应当承担违约责任或侵权责任，但双方或多方当事人对所争议事实认识不同、相互争执、各执己见的情形。随着病人对医疗服务的期望值的提高及部分职业医闹的产生，重大医疗纠纷发生率有所提高，对医护人员的人身、医院财产及声誉影响极大。
危害
1、患方易走入误区，与医务人员发生冲突，造成人员伤亡。重大医疗纠纷均会发生暴力行为：拒绝移尸、殴打工作人员、拉横幅、烧纸钱、封堵电梯、扰乱正常办公秩序等，影响医院正常工作的进行，严重威胁工作人员人身安全和医院公共财物安全。
2、给患者及医务人员造成深远的心理影响。
3、患方往往会要求高额赔偿，诈取医院财物。
4、部分纠纷患方还会在网络、新闻等媒体上歪曲事实，误导不知情的群众博取同情，损坏我院声誉。
典型案例：2012年某日8:00左右，一患者家属带领亲属及一群医闹，把进出我院的大门堵死，并在大门上方挂横幅，其间不让任何人进出，致使医院大门周围站满了人群，使整个医院的进出车辆和往来就医人员完全堵塞在大门外，医院工作一度处于瘫痪状态，严重扰乱了医院的正常工作秩序。医院领导得知此事后，马上启动了处理突发事件的应急工作，召集医院各部门的负责人及相关科室召开会议，和病员及家属进行协商调解，并把正在医闹的情况及时上报市卫生局，也及时通报了五里沟派出所、110民警迅速赶到现场维持秩序，整个事件历时多达几天，对医院正常的医疗秩序造成了严重影响。
我院脆弱环节
当今社会医疗纠纷频发和一些因素有关，如医院自身在医疗服务方面的因素，医务人员防范医疗纠纷意识的缺陷，患者希望值过高的问题，患者的经济状况与健康需求的矛盾问题，社会新闻媒体宣传的因素。我院作为山东规模最大的眼科专科医院，承担了省内大量的眼科医疗工作，尤其是全省各地的眼病疑难病例多数被推荐到我院就诊，势必有部分疑难病例在诊疗过程中未能完全达到患者的满意，容易引起患者、患者家属、公众的误解，易导致医疗纠纷的发生。
预防与控制
1、加强对病人的入院宣传，做好医患沟通；加强对医护人员的培训，改善服务态度，完善服务手续，提高服务质量。
2、组织学习我院医疗纠纷应急预案，熟悉处理程序和自身职责。
3、进一步加强对安保人员的处突技能培训，注意总结平时处理经验；进一步加强医患沟通人员技能培训，提高沟通能力，尽量和谐化解医疗纠纷。
4、进一步加强与派出所等合作单位的联系，互帮互助，确保重大医疗纠纷时得到足够的应急支援、防止事件扩大
（三）火灾
随着社会医疗水平的逐渐提高，医院的规模不断扩大，医院功能也由单一型逐步向多元化、复杂化发展，在为广大人民群众就医提供了良好的环境的同时，也给消防灭火工作带来巨大的考验。医院因为“四多”建筑多、人多、病人多、易燃易爆物品多，一旦发生火灾，势必造成重大财产损失和人员伤亡，由于诸多原因，近年来，医院重特大火灾事故时有发生。
危害
1、内部可燃物资多，火灾隐患严重。
2、疏散人数多，扑救难度大，火势很容，易蔓延扩大。
3、电气线路易老化、用电超负荷。
4、零星火种多，管理难度大。
5、医疗设备繁多，财产损失严重。
典型事件吉林省辽源市中心医院大火：2005年12月15日16时10分许吉林省辽源市中心医院突然停电，电工在一次电源跳闸、备用电源未自动启动的情况下，强行推闸送电。16时30分许，配电箱发出“砰砰”声，并产生电弧和烟雾，导致配电室发生火灾，在自救无效的情况下，于16时57分才打电话报警，前后历时近30分钟，造成了火势的迅速发展蔓延。因该单位延误了扑救初起火灾、控制火势的最佳时机，消防队到达现场时，已形成大量人员被困的复杂局面，群死群伤事故已不可避免。这次大火造成40人死亡、28人重伤、182人受伤火灾直接损失821.9214万元，是建国以来卫生系统的最大一起火灾。
我院的脆弱环节
1、我院的住院楼、门诊楼临床科室易燃药品多，简易板房，线路老化严重。
2、住院大楼、门急诊楼为医疗用房，设有氧气管道和氧气接口，如氧气泄漏遇到火星，极易发生火灾。
3、住院患者因疾病存在遇火灾后自救或自我保护能力差，有些患者逃生、转运困难。
预防与控制
1、加强排查，对医院的建筑、安全通道、库房、线路等薄弱环节定期进行排查。
2、配备必要的消防设备，及时更新灭火器材。
3、严格执行禁烟制度，坚决杜绝在病房和办公室的抽烟行为。
4、认真学习有关火灾应急预案和火灾应急常识。
5、定期举行安全知识培训和应急演练
（四）地震
地震又称地动、地振动，是地壳快速释放能量过程中造成振动，期间会产生地震波的一种自然现象。全球每年发生地震约五百五十万次。
地震的危害
地震常常造成大面积的、严重的人员伤亡能引起火灾、水灾、有毒气体泄漏、传染病流行及放射性物质扩散。
典型案例 1、2008年5月12日中国汶川特大地震；
2、2010年4月14日青海玉树地震；
3、2011年3月11日本特大地震；
4、2013年4月20日雅安芦山地震。
我院的脆弱环节
我院的住院楼楼层高、与门诊楼连体接建如遇大地震不易逃生，门诊楼出入口小，地震时不容易疏散人员，地震发生时，需要保护、转移的患者多，地震发生后医务人员可能存在伤亡，医疗场所可能受到破坏，给救援工作带来困难。
预防与控制
1、加强宣传教育，学习有关地震逃生知识。
2、认真学习我院的地震应急预案。
（五）医院感染
医院感染是指住院病人在医院内获得的感染，包括在住院期间发生的感染和在医院内获得出院后发生的感染，但不包括入院前已开始或者入院时已处于潜伏期的感染。医院工作人员在医院内获得的感染也属医院感染。广义地讲，医院感染的对象包括住院病人、医院工作人员、门急诊就诊病人、探视者和病人家属等；这些人在医院的区域里获得感染性疾病均可以称为医院感染，但由于就诊病人、探视者和病人家属在医院的时间短暂获得感染的因素多而复杂，常难以确定感染是否来自医院故实际上医院感染的对象主要是住院病人和医院工作人员。
危害
医院感染的危害不仅表现在增加患者发病率和病死率，增加患者的痛苦及医务人员工作量，降低病床周转率方面，还给患者及社会造成重大的经济损失。
典型事件：
2005年12月11日10点左右，安徽省宿州市立医院眼科的医生和来自上海的眼科主任医师徐某以及上海舜春扬科技贸易有限公司的几个工作人员为10名患者白内障超声乳化手术，术后几名患者都觉得眼睛疼痛难忍，但是这并没有引起几位眼科医生的重视。直到第二天，当护士拆开纱布时，他们才惊讶地发现，10名患者的眼睛都又红又肿——感染了，12月12日下午，经过一番周折，这10名患者被紧急送往上海复旦大学附属眼耳鼻喉科医院，该医院经过检查后认定：由于感染严重其中9名患者应施行眼球摘除手术，另一名患者施行玻璃体切割手术。
我院脆弱环节
1、病房管理欠规范，陪侍现象严重，人员流动性大，极易造成医院感染。
2、部分科室存在抗生素的滥用现象。
3、院内感染预防、早期发现及处理尚有不足之处。
4、眼科医师手术前外科手消毒不规范。
预防与控制
1、增强医务人员无菌操作的意识。
2、加强医院感染的管理、加强感染源的管理，开展医院感染的监测。
3、加强临床抗菌药物、消毒灭菌的监督管理，加强医务人员手的清洁与消毒，加强医院卫生学监测，加强医源性传播因素的监测与管理。
4、严格探视与陪护制度，加强临床使用一次性无菌医疗用品的管理。
5、加强重点部门、重点环节、高危人群与主要感染部位的医院感染管理，对易感人群实行保护性隔离。
6、及时总结与反馈临床上分离的病原体及其对抗菌药物的敏感性，开展医院感染的宣传教育。
（六）供氧、供电、供水故障
患者在医院就诊过程中因外部条件和医院内部管道、线路发生障碍后导致的供电、供氧、供水发生中断的现象。
危害供电故障可导致医院的大型设备发生故障，造成医院财产损失。供氧故障可导致重症患者、氧饱和度低患者发生休克甚至死亡。
典型事件：2011年8月，河南省新乡市一突发脑溢血患者在新乡市第四人民医院抢救治疗过程中，居然遭遇3次停电，这名患者最终也因抢救无效死亡。
我院脆弱性环节
1、我院住院部供水管道、供氧管道、供电线路使用多年，老化严重，存在意外风险。
2、供氧、供电出现意外事件易给患者带来损伤。
预防与控制
1、加强排查，对医院的管道、线路定期进行检查。
2、做好氧气瓶、发电机等备用物资储备。
（七）信息网络突发事件
信息网络突发事件是指医院由于停电、交换器故障、服务器故障或线路问题引起的全院计算机数据丢失、录入障碍等事件。
危害
网络瘫痪或数据丢失，会给医院和病人带来巨大的灾难和难以弥补的损失，会给医院造成患者拥堵，就诊缓慢，延误治疗等损失。
我院的脆弱环节
随着电子病历的实行，我院目前在全院临床科室实施了电子病历、电子医嘱、医院全部住院病人的住院信息都在电脑中，如果计算机网络发生突发事件，很有可能导致患者信息外泄，计费发生障碍，造成严重不良后果。
预防与控制
1、加强医院网络的监管，安装正版的杀毒软件，定期升级。
2、经常更新备份，安装应急电源。
3、学习《济南市第二人民医院信息系统应急预案》。
（八）电梯意外事件
电梯意外事件是指电梯因钢绳断裂、门系统、蹲底或冲顶等引发的人员伤亡的意外事件。
典型事件：2011年9月，东莞市南城区鸿福广场新城市酒店内鸿福商务写字楼A1电梯突发事故，电梯厢从19楼直接坠落在8楼停顿1秒后继续下坠，掉到了负一层，20人受伤其中12人骨折。
我院脆弱环节
1、住院楼电梯使用多年，易出现意外事件。
2、部分电梯使用时间长。
3、探视人较多，易发生超载现象。
预防与控制
1、 加强维保和日常维修。
2、电梯内有醒目的安全提示及标识，有故障应急电话。
3、加强安全知识宣教。
（九）跳楼事件
我院是一所集医疗、科研、教学和预防保健为一体的综合性医院。年门诊量约15万人次，年出院病人约1万人次，本院职工700多人，同时还有实习学生、进修生等。现代社会，人们的压力越来越大、各类恶性疾病也日益凸显、人们的心理承受能力却有下滑趋势，所以，跳楼事件的发生率有所增加。院内跳楼事件的发生，极易发生人员伤亡；同时也极易引起重大医疗纠纷的发生，影响医院声誉。
典型事件：重医附一院发生的跳楼事件典型案列：2012年7月7日18时5分左右，重庆医科大学2007级临床医学七年制学生杨新孟在附一院外科大楼跳楼身亡。经派出所勘察意见排除他杀，但其亲属多人多次到重庆医科大学提出诸多诉求，拉横幅、摆花圈、并提出可能上访，严重影响医院正常工作秩序和声誉。
跳楼事件可能造成的影响
1、跳楼事件一旦发生，未实现劝阻或营救，将造成极大的人员伤亡。
2、跳楼事件一旦发生往往会引起重大医疗纠纷，导致医患冲突，耗费大量人力、财力和物力，并扰乱正常工作秩序。
3、跳楼事件往往会通过各类媒体传播，而事件的发布者往往会断章取义，进行歪曲宣传，毁坏医院声誉。
我院脆弱环节
1、我院保卫科人手有限，监控设施不够完善，一旦发生医疗纠纷，安保人员难以及时到现场处理情况，作出有效反应。
2、我院职工处置能力培训欠缺，对处理跳楼事件无经验。
预防与控制
1、各科室调整窗户开启角度，避免人员身体能通过窗户；加强管理，不定时检查各高层建筑屋顶安全门的安全情况，发现隐患及时整改。
2、科室加强危险人员排查，发现有跳楼预兆的人员及时加强沟通，采取必要的安全防护措施，并报告备案。
3、加强宣传，公布医院报警电话，一旦发现可疑情况及时报警。
（十）恐怖袭击事件
恐怖袭击是极端分子人为制造的针对但不仅限于平民及民用设施的不符合国际道义的攻击方式。针对近来国内恐怖袭击频繁发生，严重威胁到人民的生命安全， 我们对医院可能发生的恐怖袭击灾害进行了分析。
典型事件：2014年3月1日 火车站砍人事件。十余名蒙面暴徒在昆明火车站砍杀无辜群众，截至2日6时，造成29人死亡，130余人受伤。事件由新疆分裂势力策划组织。
我院脆弱环节
1、工作人员防恐反恐意识不强，缺乏对恐怖事件的识别能力。
2、安保人员没有经过专业的防控反恐训练，可能不能很好的处理该类事件。
3、医院监控系统不完善，数据保存时间和监控覆盖面不符合要求。
预防与控制
1、加强员工防恐反恐意识教育，增强恐怖事件识别能力和自我防范能力，组织大家进行突发事件应急演习，熟悉疏散逃生程序。
2、邀请派出所民警对安保人员进行防恐反恐技能培训，组织学习处置预案，提高安保人员处理突发事件的能力。
3、对监控系统进行改造。改造完成后，数据保存时间和监控覆盖面均能达到要求。
从9月20日开始，我院组织人员对校医院安全工作进行了自查，现将自查情况简要报告如下：
一、安全组织机构已经建立。
我院成立了以朱挺院长为组长，分管安全副院长为副组长，由安全保卫组、各科室组成的安全领导小组。形成了时时事事有人管安全的局面。
二、安全管理规章制度已经制定。
包括安全责任制度、安全教育制度、安全技术措施、安全经费投入管理制度、安全值日制度、安全检查制度。在内的各项规章制度，把安全工作制度化、规范化。
三、进行了安全自查。
安全自查活动由朱院长带队，各科室负责人参加，对我院各校区医院的安全工作进行了全面检查：一是查思想，查各校区医院负责人及员工是否树立了“安全第一、预防为主”的思想，是否有把业务与安全工作对立起来的思想。对查出的不正确思想现场加以解决；二是查现声隐患，包括各门诊、检验室、药房、药库、病房进行了全面检查，具体内容有消防方面、水电、氧气利用及一切设施。对在检查中发现的隐患，如有的闸刀无盖、有的物品放置挡住安全通道、安全标识不醒目等，进行了整改。三是召开了安全检查总结会，对校医院的安全工作进行了总结部署。
四、今后几点措施：
一是教育全院员工牢固树立“安全第一、预防为主”的指导思想，进一步规范各项安全规章制度。
二是定期检查作为一项重要的制度。天天有检查，各科室、各部门、各房间上班时看看有没有不安全因素，下班再落实一遍；一星期一检查。校医院每星期一由分管安全副院长带领各科室负责人对各校区医院、各部门进行一次安全检查，现场解决存在的隐患。每月一检查，每月初由朱院长带队，安全领导小组成员参加，进行一次大检查，一季度一小结，半年、年底分别进行总结。
三是近期内投入一部分资金对校医院安全设施进行健全，如机械设备、消防器材、个人防护用品、化学医药用品等。
以上报告请批评指正。
一、项目编号：云赛招字2021-378
二、项目名称：玉溪市第二人民医院内部控制评价、风险评估和财务报告审计服务项目
三、预算金额：15.00万元
四、中标信息
供应商名称：中证天通会计师事务所(特殊普通合伙)云南分所
供应商地址：云南省昆明市五华区青年路61号滨江大厦写字楼18楼
中标金额：97000.00元(大写：玖万柒仟元整)
五、主要标的信息
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名称：玉溪市第二人民医院内部控制评价、风险评估和财务报告审计服务项目 服务范围：医院内部控制评价、风险评估；编制医院内部控制报告；2021年度年报审计。 服务期限：自合同签订之日起至所有服务完成，其中2021年11月30日前须出具内部控制评价、风险评估报告，2022年4月30日前需出具审计报告。 质量要求：符合国家、地方及行业现行标准、规范的要求，满足采购人的各项服务要求。 |
六、评审专家名单：郝琼芬、许清华、矣素莲
七、代理服务收费标准及金额：
3000.00元，由成交人在领取成交通知书时一次性向采购代理机构支付。
八、公告期限
自本公告发布之日起1个工作日。
九、其他补充事宜：无
十、凡对本次公告内容提出询问，请按以下方式联系。
按照根据财政部《关于印发<行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》(财会〔2012〕21号)以及广东省财政厅《关于进一步推进<行政事业单位内部控制规范[试行]>实施工作的意见》(粤财会[2015]51号)的要求，为进一步提高我院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，对我院各部门进行风险评估活动，对各部门岗位风险点进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关情况报告如下：
一、风险评估活动组织情况
（一）工作机制
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由院财务室具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、护理部、医务综合科抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围
主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务室、办公室、护理部、医务科等相关部门。
（三）风险评估的程序和方法
1、风险评估程序
本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
（四）收集的资料和证据等情况
支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。
二、风险评估活动发现的风险因素按照风险来源的不同，预算编制风险分为内部风险和外部风险。按照风险性质的不同，内部风险进一步细分为制度流程风险和廉政风险。按照风险等级的不同，预算编制风险分为一般风险和重大风险。
（一）单位层面风险因素
1、单位的部分关键岗位的工作人员没有定期轮岗。（风险点A1）
2、内控人员培训不够、业务素质弱。（风险点A2）
（二）业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室，可能导致预算权威性不足，执行力不够；（风险点B1）
2、医疗退款审核不到位，可能导致医保卡套现的漏洞；（风险点B2）
3、小额固定资产管理未落实到科室，可能导致资产流失、账实不符；（风险点B3）
4、部分分散采购的商品未严格按照招投标程序，可能导致不能保证物品质量、价格虚高；（风险点B4）
5、部分分散采购的建设工程项目名称与内容不相符，可能存在合并采购和拆分工程的违规现象；（风险点B5）
6、合同审核和监督执行不到位，存在补签合同的情况，可能导致违反合同、支付额外赔偿的可能。（风险点B6）
三、风险分析
1、单位总体风险水平
根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为25.98（风险最高100分），属于偏低水平。
风险点评分表
项目
单位
层面
业务层面
预算
业务
收支
业务
政府
采购
资产
管理
建设
项目
合同
管理
标准风险值
100
100
100
100
100
100
100
评估值
22
21
37
24
30
40
23
权重
40%
15%
10%
8%
12%
8%
7%
综合得分
8.8%
3.15%
3.7%
1.92%
3.6%
3.2%
1.61%
2、重要和重大风险因素
经对以上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生可能性和影响程度列表如下：
风险发生可能性
风险发生可能性
B5、B6
B3、B4
20%
20%
B1
B2
B4
A1、A2
020%100%
四、关于应对风险的措施建议
1、关键岗位的工作人员如报账员，要注重培养新人，落实定期轮岗。
2、加强内控学习培训，提高业务素质。
3、财务室根据上级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各部门。
4、完善门诊医疗退款审核报批程序。
5、完善各科室各部门的固定资产管理，建立账目，将小额固定资产纳入管理。
6、分散采购的商品批量一万元以上应严格按照招投标程序，一万元以下的零散采购要货比三家。
7、分散采购的建设工程应完善项目可行性论证，严格按照工程明细做好预算结算及审核、验收。
8、完善合同档案管理，做好合同监督执行台账，确保合同的履行。
特此报告
内部控制风险评价小组：
2021年月日人类在漫长的岁月里，创造了丰富多彩的音乐文化，从古至今，从东方到西方，中国文化艺术，渊源流长。
在人们素养不断提高的今天，我们使用报告的情况越来越多，我们在写报告的`时候要避免篇幅过长。相信许多人会觉得报告很难写吧，下面是小编家整理的安全管理人员月度安全风险管控履职报告，欢迎阅读，希望家能够喜欢。
一、检查计划及兑现情况
1.月度安全风险认领：阜阳北四场区间逻辑检查设备试验，阜阳北三场（编尾、驼峰）电缆沟开挖、电缆敷设，六场驼峰4线束溜放试验。
2.现场检查量化任务要求：现场检查8天
3.实际检查情况：实际检查完成指定风险工点C类问题4个，完成检查计划。
二、跟班写实情况
11月4日跟班阜阳北四场区间逻辑检查施工设备试验（四场-袁寨、阜阳），13:00-15:00
四局阜阳北项目部四电分部信号作业队，施工负责人刘雷峰
9:00检查当日施工准备情况、当日施工计划，核对试验内容，检查工作任务分工。
11:00检查登销记准备情况，邻站配合试验人员到位情况。
12:30了解当日电务段、工务段同步利用天窗点的维修内容。
13：00施工计划下达，试验开始。
13:30施工单位配合试验人员对配线修改任务单保管不善，配线修改未及时登记建立台账。
13:50邻站试验，站联电缆标志标识检查。
14:30检查配线恢复情况。
14:55试验计划完成，施工计划销记设备恢复使用。
15:00施工按时销记，设备正点开通使用。
存在主要问题
1、配线修改未及时登记建立台账。
2、站联电缆标志标识损坏未及时恢复。
3、邻站配合试验人员沟通不畅，试验结果未及时汇报。
三、深度分析和评价
（一）深度分析的风险工点概况：本月风险点为六场驼峰4线束溜放试验、阜阳北四场区间逻辑检查设备试验、阜阳北四场区间逻辑检查设备试验等，风险等级为低度。本月上述作业安全可控，但存在着施工现场路财路料回收不及时，型设备备件未及时移交等情况，现场施工人员存在安全防护不当及通信联系等问题等。
（二）存在的主要问题：
1.现场发现的主要问题：阜阳北六场缓行器备件未及时办理交接手续，随意堆放，六场编尾新开通的设备缺陷未及时整改。
2.风险研判：低度风险
3.本月信号专业风险管控措施落实良好，重点项目、重点作业、高风险作业控制良好。
（三）整改措施及要求：
1.现场整改要求：检查问题均已按要求整改整改（见附件）
2.具体管理要求：及时办理备件交接，及时克服检查中发现的设备缺点。
审核意见
根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》和《内部控制实施》 根据本办法的有关规定，我们组织并开展了单位各部门的风险评估活动，现将结果报告 如下：
1.组织风险评估活动 (一)工作机制。本次风险评估活动是单位内部控制工作领导
在集团的领导下，由财务部具体组织实施。领导小组设有办公室(内部控制办公室) 从事本次风险评估活动。
(二)风险评估范围
1.本次风险评估涉及的业务范围分为单位风险和业务活动风险 险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理 机制不健全等情况导致的风险;
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导 致的风险;
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风 险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合 同管理风险以及其他风险。
(三)风险评估的程序和方法
1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风 险评估的目标和任务;其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员 会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查 找风险点，向风险评估小组汇报自查情况;再次，风险评估领导小组根据直属单
位及各科室的自查情况，选择关键单位(科室)和自查风险点少的单位(科室) 进行重点检查，对其他单位(科室)也进行了快速检查;最后，根据直属单位和 各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织 编写风险评估报告。
2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实 地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险;
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
二、风险评估活动发现的风险因素
(一)单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员
没有定期轮岗。
(二)业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足， 执行力不够;
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求;
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求;
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供 货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度;
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产 业务管理制度。
三、风险分析
1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，
单位总体风险水平为 25.98(风险最高 100 分)，属于偏低水平。
项目
标准风 险值
单位层 面
100
预算业 务 100
收支业 务 100
业务层面
政府采 购 100
资产管 理 100
建设项 目 100
合同管 理 100
评估值 22
21
37
24
30
权重
40%
15%
10%
8%
12%
综合得 8.8
3.15
3.7
1.92
3.6
分
40
23
8%
7%
3.2
1.61
2、重要和重大风险因素 风险分析是针对已经识别的风险进行分析，分析其产生原因、发生的可能性 及影响后果等。对风险分析的结果应进行衡量，需要有计量风险的依据。重庆市 某某区某某单位依据定性分析方法和定量分析方法判别风险发生可能性及影响 后果标准分为五个级别，1-极低、2-低、3-中等、4-高、5-极高。
风险发生可能性评估标准
风险发生可能性
评估方法
评估标准
极低
低
中等
高
极高
针对日常工作中可能发生 一般情况下 极少情况 某 些 情 况 较多情况下
定量方法
经常
的潜在的风险
发生
下发生 下发生 发生
定性方法
适用于可以通过历史数据
发生概率 发 生 概 率
发生概率
发生概率为 发生概率为
统计出一定时期内风险发
为
为
10%以下
70%-90% 90%以上
生概率的风险
10%-30% 30%-70%
风险发生可能性评估标准 管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。同时 还要关注发生概率低而影响后果严重，或影响小而发生概率高的风险。以便采取 有效控制措施。
3、风险影响程度是指事件发生对单位所造成的广度与深度也确定为五个级 次，分别为极低、低、中、高、极高，依次对应 1、2、3、4、5 分。评价风险， 是在识别分析风险的基础上，根据确定的“风险计量分级标准”对风险进行分类 排序。将风险分为高(红色)、中(黄色)、低(浅灰色)三类。见下表所示：
衡量风险危害等级标准
影响后果
发生可能性
极低
低
中等
高
极高
3%以下 3%-8% 8%-15% 15%-25% 25%以上
基本可能 80%-<100%
15
20
25
很可能
60%-80%
12
16
20
有可能
40%-60%
12
15
不太可能
20%-40%
极小
0->20%
注：影响后果中的 3%.~25%是指影响预算额度的百分比。或影响工程项目进
度的比率。影响后果也可按：极小、不太可能、有可能、很可能、基本可能灾难
性的分类。
4、通过对本单位经济活动梳理分析，形成了以下几大类经费支出事项。
经费支出事项表
序 经费支出大类
号
经费支出具体事项
1 人员经费
基本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、绩效工资，机关事业单位基本养老 保险缴费、职业年金缴费、其他工资福利支出
2 公用经费
办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、工会经 费、其他交通费用、其他商品和服务支出
3 公务接待经费 公务接待费用、住宿费、餐费、交通费
公务车用车运
购置费、保险费、维修保养、油料、路桥、洗车费、停车费、其他费用
行维护费
5 出国经费
按文件规定
对个人和家庭
公积金、抚恤费、其他对个人和家庭补助和支出
补助支出
7 采购
货物、服务
经费支出事项表
四、关于应对风险结果的利用
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2、财务科根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出 需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始 资料。
我院根据涉县人民政府办公室下发关于医疗质量安全隐患排查活动月的要求，认真组织广大职工学习活动精神，根据要求对医院各个方面的工作进行了专项整改活动。通过整改活动开展以来，现将我院整改时存在的问题及整改措施汇报如下
一、我院医疗质量、安全管理基本情况回顾：
（一）我院有健全的安全管理体系，职责明确，责任到人。
我们制定了医疗质量及安全管理方案与考核标准，健全完善了各项医疗管理制度职责。医疗质量管理按照管理方案和考核标准的要求，定期深入科室进行监督检查，督促核心制度的落实，检查结果以质量分的形式与卫生院绩效考核方案挂钩，有效地促进了医疗质量和医疗安全管理的持续改进。
（二）加强了医疗质量和医疗安全教育，医务人员的安全意识不断提高。
我们通过开会的形式，对全员进行质量安全教育，并与各有关人员签定安全责任书。加强了法律、法规及规章制度的培训和考核。举办了“医疗质量安全”等培训。安全检查结束后，院领导认真研究分析检查中发现的问题，找出核心问题和整改措施，然后进行质量讲评，有效促进了医疗质量的提高。
（三）健全了防范医疗事故纠纷、防范非医疗因素引起的意外伤害事件的预案，建立了医疗纠纷防范和处理机制。
（四）护理管理方面
能够严格按照《护士条例》规定实施护理管理工作，组织护理人员认真学习了《护士条例》，确保做到知法、守法、依法执业。每年制定护士在职培训计划，包括三基学习、业务讲座、护理查房等。按计划认真执行完成。树立人性化服务理念，确保将患者知情同意落到实处。对围手术期患者实施术前访视和术后回访，设计了规范的计划。各科室高度重视健康教育工作，制定了健康教育内容。
（五）、卫生院感染管理
根据国家《医院感染管理办法》，我院建立和完善了卫生院感染控制小组。我院根据实际情况和任务要求，每年制定卫生院感染管理工作计划，做到组织落实、责任到人。每年召开卫生院感染管理会议，总结近期卫生院感染管理工作情况，解决日常工作中发现的带有普遍性的问题，布置下一时期的工作重点。加强了卫生院感染管理知识的培训，不断提高医护人员的卫生院感染控制和消毒隔离意识。认真开展了卫生院感染控制与消毒隔离监测工作，降低了卫生院感染率，从未发生院感爆发流行现象。加强了一次性使用用品的管理。严格执行“一次性使用无菌医疗用品管理办法”，一次性使用医疗、卫生用品由设备科统一购进、储存和发放，“三证”齐全。按需领取，做到先领先用，有效期内使用。一次性使用用品用后，由专人集中回收，禁止重复使用和回流市场。
二、存在问题：
（一）某些医疗管理制度还有落实不够的地方。
个别医务人员质量安全意识不够高，对首诊医师负责制、病例讨论制度等核心制度有时不能很好的落实，病例讨论还有应付的情况。患者病情评估制度不健全，对手术病人的风险评估，仅限于术前讨论或术前小结中，还没建立起书面的风险评估制度。
（二）抗菌药物的应用仍存在不合理的想象。
个别医务人员抗菌药物使用不合理，普通感冒也使用抗生素；外科围手术期预防用药不合理，抗生素应用档次过高，时间过长。
（三）住院病历书写中还存在的问题。
病程记录中对修改的医嘱、阳性化验结果缺少分析，查房内容分析少，有的象记流水帐。
（四）我院存在的安全隐患主要是配电房设备老化，原来的配电箱是木头箱，在今年8月份失火一次，因及时发现，未造成严重后果。
三、整改措施：
（一）进一步加强质量安全教育，提高医务人员的安全、质量意识。
医务人员普遍存在重视专业知识而轻视质量管理知识的学习，质量管理知识缺乏，质量意识不强，这样就不能自觉地、主动地将质量要求应用与日常医疗工作中，就很难保证质量目标的实现。质量管理是一门学科，要想提高医疗质量，不但要学习医学理论、医疗技术，还要学习质量管理的基本知识，不断更新质量管理理念，适应社会的需求。只有使医务人员树立起正确的质量管理意识，掌握质量管理方法，才能变被动的质量控制为主动的自我质量控制。因此，培训全体医务人员质量管理知识，增强质量意识是提高医疗质量的基础工作之一。首先要加强医疗相关法律、法规、规章制度、各级人员职责的培训。我院花大力气进行了制度建设，汇编了各种法律法规、制度及各级人员职责。要认真组织学习《医院工作人员岗位职责》、《医院常用法律法规选编》、《医疗质量与安全管理手册》，医务人员务必掌握相关法律法规、核心制度、人员职责，20xx年5月份组织一次全员法规、制度、职责等有关知识的考核，成绩记入个人档案。加强医务人员的质量管理基本知识的学习，提高医务人员的质量意识、安全意识与防范意识。
（二）加大监督检查力度，保证核心制度的落实。
1、进一步加强质量查房和运行病历检查工作，这项工作对于提高医疗质量是很好的措施，但是要注重实效，不能流于形式，对查到的问题除了当面讲解以外，对屡犯的'一定要通过经济处罚，给予惩戒。
2、要加强三基训练与考核，要不断完善考核办法，严肃考核纪律，注重考核的实效，不能流于形式。有关负责人要重视三基训练，要经常对医务人员讲三基学习的重要性，保证每月进行一次考核，这对提高医务人员的技术水平至关重要。
3、加强病案质量的管理。
要进一步健全相关制度及病历检查标准，要制定奖惩办法，保证住院病历的及时归档和安全流转。
4、进一步加强卫生院感染的监控。
要进一步在卫生院感染病例监测、消毒灭菌效果监测、环境卫生监测等工作上下大功夫，严格执行卫生院各项感染管理制度，要将工作做细，不能应付。要进一步加大卫生院感染知识的培训和宣传力度，让每个医务人员都要认识到卫生院感染控制的重要性，自觉遵守无菌操作技术，做好个人控制环节。发挥卫生院感染控制小组的职责，配合院感小组积极开展工作，杜绝院感事件的漏报。
5、进一步加强抗菌药物的使用管理。
根据卫生部《进一步加强抗菌药物临床应用的管理》通知精神，制定我院具体实施办法及奖惩制度，注重监控围手术期预防用药情况。要进一步落实抗菌药物分级管理制度，在门诊工作站设置处方权限，保证制度的落实。提高细菌培养、药敏试验率，保证合理使用抗菌药。
（三）进一步加强职业道德教育，切实提高医务人员的服务水平。
1、根据卫生部《医务人员医德规范及实施办法》的要求，对医务人员进行医德教育。让医务人员明确：“医家首在立品”，医德是医务人员从业的行为规范和自律操守。要树立全心全意为人民服务的理念，培养谦虚谨慎，不骄不傲的工作作风，立志做一个医德高尚，受人尊敬的医务人员。每位医师都要熟记《医师严格自律与诚信服务公约的内容》，要真正树立起“以人为本”、“以病人为中心”的理念，要真正做到将病人当成自己的亲人，不谋私利。
2、制定奖惩措施，保证医务人员在卫生院执业时要有好的服务态度。态度决定一切，只有端正态度，才能认准出发点。要时时刻刻谨记我们是为了治病救人，病人的利益高于一切。决不允许在诊疗工作中找任何借口对病人采取冷漠、推诿、粗暴等不负责任的态度。无论什么时候，什么场合，不管什么情况下，发生什么事情，都不要带不良情绪与病人打交道。要善于调节自我，始终保持良好精神状态上岗，把自己阳光的一面充分地展现给患者。
（四）满足患者心理需要，密切医患关系，减少纠纷发生，营造和谐就诊环境。
患者在卫生院内的心理是十分复杂的，他们需要被关怀，被尊重，被接纳，需要了解他的诊断、治疗信息，需要安全感并渴望早日康复，同时他们还会有对今后家庭、工作等社会问题的种种忧虑。这些都需要医护人员很好地了解，予以解决或满足。首先，医护人员在接诊时必须着装整齐、态度和蔼、精力充沛，主动向患者介绍自己是其分管的医生或护士，使患者得到一个良好的印象，对医护人员产生信任感和有所依托感，使患者情绪稳定，家属满意放心，在诊治过程中才能主动配合，建立起主动合作型的医患关系。患者和家属在治疗过程中，可能会迫切地要求医护人员及时为他们传达诊断治疗信息，这也是患者和家属的权利。所以医护人员必须及时和他们沟通，征求他们的意见，使患者及家属能主动配合，达到预期的目的。如果不能和患者及家属经常交流病情和治疗计划，对他们需要了解的不能满足，也会造成误解甚至引起医疗纠纷。
（五）我院已经申请上级领导更换配电设备及部分老化线路。
国家卫生健康委员会于2020年12月31日印发了《公立医院内部控制管理办法》，是解决公立医院高质量发展面临突出问题的重要抓手，有助于规范公立医院的经济活动及相关业务活动，有效防范和管控医院内部运营风险。但是，如何实施内部控制是公立医院管理者必须面对和解决的难题，具体实施方法如下：
一、医院主要领导高度重视
内部控制建设对于公立医院来说不是选择动作而是必选动作，是通过管理流程和业务流程的设计和梳理，加强医院运营风险防范和管控。内部控制是公立医院管理者出于自身管理的需求，主动建立的一种内部制衡约束机制，只有医院主要领导高度重视，才能分清职责，明确责任，才能得到严格和有效执行。因此，医院负责人必须清楚内部控制的作用，尤其是对领导和工作人员的保护作用，要对内部控制高度重视，对医院内部控制的建立健全和有效实施负责。要坚持“一把手工程”的理念，坚持层层“一把手”负责制。
准确界定内部控制实施的范围，是制定《内部控制实施方案》的前提条件，是医院管理者的实际需求。具体包括：以经济活动为主的内部控制，以医疗业务活动为主的内部控制，以科研教学为主的内部控制，以信息化建设为主的内部控制。《内部控制实施方案》的制定首先要有针对性，再根据实施方案制定《内部控制实施主计划表》，并通知各个归口管理部门准备“资料清单”。
二、认真贯彻内部控制原则
第一是“全面性原则”。涵盖医院运营的全部业务和流程，贯穿于医院经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制，要做好全面、细致、深入的调查研究工作。
第二是“重要性原则”。在全面控制的基础上，内部控制应当关注医院重要经济活动和经济活动的重大风险，要确定重点事项的风险防范和管控措施。
第三是“制衡性原则”。不相容职务不能一个人做，内部控制应当在医院内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。依据“分事行权、分岗设权、分级授权”的要求，加强内部流程控制。如果管理中出现的问题是轻微的，就采用梳理手段，如果出现的问题是比较严重的，就采用流程再造来实现。
第四是“适用性原则”。内部控制应当符合国家有关规定和医院的实际情况，并随着外部环境的变化、医院经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。虽然由于公立医院的公益性，内部控制中并未过分强调成本效益原则，但是，在适应性原则中也包含着成本效益原则，要求医院结合实际情况进行考虑，坚持每年至少一次的“风险评估”和定期“自我评价”。
三、编写管理业务调研报告
公立医院内部控制包括根据调研访谈记录，设计12个业务的具体流程图，细致描述流程办理过程，从哪里开始，如何执行，谁来执行，在哪里结束，提交医院主要领导审核。
调研报告可以保证内控手册与客户业务的高度一致，是内控手册有用性的基础，也是高标准内控手册质量的基础措施。内控调研报告必须和医院的管理现状相吻合，不能由1个人办理经济业务的全过程。经济内控和医院的整体内控是一致的，需要首先梳理医院的业务流程。
在保证内控手册质量的前提下，要对手册的内控流程、控制节点、风险防控措施进行优化和简化，防止由于手册中的内容众多、业务繁杂，医院无法贯彻执行，以及执行的效果不好。
四、医院内控手册要规范化
虽然财政部和卫健委没有标准范本和模板，但是医院的内控手册也应该有一个基本内容规范。一般应该包括总章、风险评估、单位层面控制、业务层面控制、评价与监督等几个部分。
总章包括：医院基本情况、建立手册的目的和意义、手册适用范围、手册编制的基础和原则、内控框架、内控的局限性、手册使用说明、手册解释及应用内容。
风险评估包括：风险评估工作机制、风险评估程序、风险坐标图、风险发生概率、风险应对等内容。
单位层面控制包括：医院议事决策机制、内控关键岗位职责、监督与评价、会计机构与财务报告、信息系统。
业务层面控制包括：预算管理控制、收支管理控制、政府采购管理控制、资产管理控制、建设项目管理控制、合同管理控制、医疗业务管理控制、科研项目和临床试验项目管理控制、教学管理控制、互联网诊疗管理控制、医联体管理控制、信息系统管理控制。
评价与监督：责任主体、基本要求、评价原则、评价类型、评价内容和标准、评价程序与方法、评价报告处理等内容。
五、内控手册实施培训与修订
《内控手册》编写完成后，编者要对医院的各个部门及人员就内控设计的基本理念、制衡方法、主要业务控制流程、具体操作要求等内容进行讲解和培训。并且根据实施情况在一定时期内对手册进行个别调整与修改，指导修改完善与内控相关的管理制度，以及内部控制流程。
总之，要想建立公立医院高质量发展的新模式，达到一定的规模和效率，必须靠制度的构建和流程的梳理才能完成。
摘要：医疗卫生作为民生大计一直是国民关注的重点，促进了医疗行业的发展。但现阶段科技进步伴随的经济增速下滑使居民就诊费用显得高昂，随之而来的新医改政策等国家调控手段降低了公立医院的收费，对盈利性的卫生医院而言新时期经营面临更加严峻的内外部市场形势以及竞争压力，加强财务内部控制成为医院降低运行成本、提高管理效率、规避风险的迫切需求。本文以某盈利性医院为例，首先阐述财务内部控制和风险管理的重要性，在此基础上从内控环境、管理机制、人员技能、监督机制等方面分析医院财务内部控制中存在的问题，以及其带来的风险。最后针对问题和分析提出解决对策和优化措施，对医疗卫生行业精细化管理的实现有一定的启示作用。
关键词：医院;内部控制;风险管理
一、医院内部控制与风险管理的重要性
现阶段随着国家对医疗行业的扶持力度加大，投资者在设备、医疗上的投资倾向有所上涨。但对盈利性医院来说医院日常运营的各项支出需要由医院自行承担，而医改政策对药品收入的规范和限制政策降低了医院的收入，且国家扶持公立医院的力度不断加大也使公立医院更具有竞争优势，患者更倾向于价格低廉、技术过关以及可以医疗报销的大型公立医院就医。再加上民间资本的大量加入，医疗机构间的竞争越发激烈，成本控制以及风险控制已经成为盈利性医院维持稳定发展、提高运行效率的关键点[1]。从财务内部控制和风险管理的定义和职能来看，财务内部控制作为一项基本的管理制度能帮助医院监管各项经营活动，为医院决策提供完整、有效的数据支持，便于管理者分析经营过程中存在的问题，制定有效的决策方案，确保医院经营活动开展的合规和合法性，减少风险增加因素，从而提高医院应对风险的能力，避免出现职权滥用、会计舞弊问题。完善的财务内控体系是医院加强风险管控和防范的重要手段，同样风险管理作为医院管控风险的核心体系可以通过风险识别、评估以及应对医院涉及资金活动的环节进行详细监管，及时发现其中潜在的风险，对其开展风险衡量和成因分析，为医院财务内部控制制度的完善提供参考，是医院应对市场波动的必然选择。可见加强内部控制和风险管理是医院实现可持续发展的重要举措。
二、医院内部控制应用中存在的问题
以A医疗公司为例，A医院定位为二级营利性专科医院，主要为患者提供微创治疗、骨科康复、疼痛康复、神经疼痛、神经损伤以及围术期康复为特色的医疗诊治、预防保健、紧急救助、医疗服务追踪。虽然在新形势下医院也加强了对财务内部控制的重视，但从风险管理的视角来看医院在财务内部控制中还存在诸多问题，主要归纳为以下几点：
（一）医院内部控制环境薄弱，内控意识淡薄
完善的财务内部控制环境是确保财务内控系统建设的基础前提，但从实际来看医院管理者、各科室人员对现代化财务内部控制并没有全面的认识。一方面A医院经营以盈利性为主，管理者在经营管理过程中更加侧重于医疗研发、服务提升，相对忽视在财务内部控制建设上的投入，而各科室人员也主要以本部门职责为主，本位思想严重。另一方面，医院现有管理层基本都是专业的医学背景，只有部分管理者有一定的管理知识，人员缺乏风险意识，管理层没有意识到财务内部控制的建设是一个实时需要完善的过程，甚至认为自身财务内控体系非常完善，从而抑制了医院财务内部控制的优化进程，难以对医院经营全过程实施管控。
（二）人才培养机制不健全，复合型人才缺失
A医院各科室人员主要为相关医学专业人才、专业性较强，但自身管理能力、财务认知程度较弱。而为控制人力成本医院内部管理人员长期处于“亚维持”状态，多数财务人员身兼多职，而且医院的培养机制也主要集中于对医护人员开展疾病治疗方法等方面的培训，缺乏对技术人才在财务知识、管理知识等方面的培训，同时也缺乏对财务人才的培训。医院整体人员的综合能力不强，技术人员不主动学习财务相关知识，财务人员也对业务流程知之甚少，业财难以融合[2]，且财务人员转型缓慢，缺乏对新政策、规章制度等的学习，难以满足财务内控体系运行和建设需求。
（三）缺乏完善的内部管理制度
现阶段医院在内部管理上依旧受传统管理思想、理念以及模式等的制约，虽然医院可以参考相关政策指引构建财务内部控制制度架构，但政策指引并未细化到具体，无法给医院管理细则的完善提供具有可行性的参考意见，致使医院在制定财务内部控制制度时依旧以传统制度细节为参考，而在制度架构的完善上更是大幅度拷贝其他医院模式，部分盈利性医疗机构在制度上的重叠率甚至在80%以上，所建立的财务内控制度和医院实际发展需求存在偏差，适用性不强，部分差异较大的管理细则更是流于形式，导致管理真空，加大了医院财务风险。另外医院也缺乏完善的监督评价机制，监管范围不全面，并未实现对资金活动全过程的监督和管理，难以准确分析和评价财务内部控制制度的有效性，存在的问题得不到解决，影响财务内控应用效果。
（四）财务内控制度难落实，财务内控应用效果较差
财务内部控制职能的发挥还有赖于制度的落实情况和应用情况，但从实际来看，一方面，人员对财务内部控制的认识不足使其并未明确自身在财务内控体系运行中扮演的角色和担负的职责，在工作中缺乏指导，未参与其中，影响财务内控制度的落实。另一方面，医院管理者缺乏风险管理意识，开展业务时存在不遵循流程办事的问题。再加上管理制度不健全，使医院相关管理规章不明晰，比如审批界定不明确，多存在“一把手决策”现象，缺乏实质的风险控制环节[3]。另外部分领导权利高于一切，医院内部审计权威性不足，而且审计人员也多由财务人員兼任，内部审计效果难以发挥。
（五）信息化建设缓慢，信息孤岛问题严重
一方面，医院收入空间的缩小使其进一步弱化在内部管理上的投入，信息化建设进程缓慢，HIS、ERP等系统间的信息交流还需要人工支持，数据的安全性和准确性得不到保障。另一方面，受行政管理思想的影响，我国企业上下级间一般都是通过指令进行沟通，相对缺乏信息交互和思想交流。而沟通的缺乏不仅影响数据的有效性，还会导致上下级存在理解偏差，既影响方案执行也无法给管理者提供准确的信息支持，影响决策有效性。 三、医院内部控制管理不善带来的风险
内部控制体系的不健全使医院在职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制等方面都存在一定的问题，加大医院财务风险。其中主要风险可归纳为以下几点：
（一）资金管理风险
由内部控制管理不善引起的资金管理风险主要体现在资金的安全问题上，由于医院无法全面对资金在内部的运行情况进行监督，审核批准控制不到位，存在部分资金游离于管理之外，给不法分子提供可乘之机，导致医院资金被挪用、侵占，滋生会计舞弊、以公肥私等问题。
（二）人员操作风险
职责分工控制、授权控制等的失控使企业岗位职责划分不明晰，各岗位职责划分不明，各科室人员在工作开展中缺乏明确的指导方针，同时也给医院带来混岗、乱岗的“机会”。部分人员行为缺乏约束，加大其行为的随意性，活动各环节工作的开展受人员主观性影响较重，加大因人员操作失误而引发风险的概率。
（三）盲目投资风险
内部控制的失灵使管理者难以准确把握各项制度、项目活动实际运行情况，难以及时发现其中存在的问题，所制定的决策计划有效性得不到保障，难以合理配置各项资源。比如，在医疗设备的采购上因内控的失效导致管理人员并未准确将各项资产的信息记录在案，出现重复采购现象，使投资回报率达不到预期，给医院资金周转带来威胁，增加医院超成本支出。
（四）管理混乱风险
内部控制体系的不完善也表现为医院缺乏合理的内控制度，在组织机构的设置、人才管理等多方面都缺乏合理的规章。多数医院以传统管理模式为主，难以满足现阶段医院发展的需求，管理章程失去作用，从而引发管理混乱风险。
四、优化医院内部控制和风险管理的对策建议
通过对上述问题的进一步分析，结合问题深层次产生的原因从风险管理的角度对医院财务内部控制的优化提出以下对策建议：
（一）加强医院全体人员财务内部控制思想建设
思想认识的到位是医院完善内部管理建设的前提。医院应组织各层级管理者、各科室人员学习财务内部控制、风险控制等相关知识，并在财务人员的领头下学习相关政策要点，树立风险管理意识，从而加强医院全体人员对财务内部控制以及风险控制的重视，促使管理者将财务内部风险控制提升到战略高度，并在结合医院战略发展的基础上明确财务内部控制和风险管理目标，同时根据反馈的数据以及财务人员分析报告梳理和调整管理流程，编制科学合理的财务内控制度，做好顶层设计;促使各科室人员准确认识到自身在财务内部风险控制体系建设中所处的角色定位以及担负的职责，主动参与医院内部管理建设。
（二）强化相关人员专业性，培养复合型人才
制度的构建、执行、实施等工作都离不开人员的支持，因而医院也应健全人才培养机制，加强复合型人才培养。首先，医院应积极引入经验丰富的高精财务管理人才，加大在人才招募上的投入，暂时应对重要岗位的缺口。其次，健全人才培养机制，分期组织各业务科室人员学习财务管理相关知识，拓展人员知识储备，使其可以更好地配合财务人员工作[4]。同时加强财务人员转型，加强其对管理会计、业务知识等的学习，提高财务人员对政策、制度以及市场情况的解读能力和决策分析能力，实际可以从财务角度对财务内部风险控制体系的建设提出建议，提高管理者决策效率。最后，建立健全绩效考评机制，将财务内控和风控建设效果加入相关责任人考评指标中，并制定科学合理的奖惩制度，以此提高人员学习和工作效率，加快医院复合型人才培养，使其更好地支持财务内控运行。
（三）完善财务内部控制制度，规范各项活动
制度的完善能为医院财务内控工作的开展提供指导方向，因而医院应加强财务内部控制制度的完善，在具体操作过程中医院可以从以下几个角度出发完善制度：首先，由财务人员对相关政策规章进行分析，筛选出和医院自身发展相关的内容，并以此为据，参照同业其他医院较为成熟的制度架构构建医院的制度架构。其次，结合医院经营情况、业务特点以及市场变动对制度架构和管理细则进行优化和调控，使其更加符合医院发展需求。最后，通过风险识别、风险评估以及风险应对对新制定的财务内部控制制度实施闭环监管，并根据后续监督评价报告、风险應对措施数据库采取合理的风险应对措施，不断对管理制度进行修补，从而确保医院财务内控制度的适用性。
（四）多维度提升内控应用效果，加强制度落实
在规章制度的落实上医院可以参考以下建议：首先，加强控制活动，合理开展职责划分控制、审批控制、预算控制以及授权控制等，确保医院各项经济活动的开展遵循相关制度要求，对活动开展过程中涉及的各科室、各岗位权责进行明确的划分，避免出现混岗、乱岗、独裁等问题。同时授以相应的权利，使各人员按责权要求参与到管理制度的运行和建设中，为制度的落实奠定良好的基础。并通过加强预算控制提高医院预算方案的合理性，提高预算指标和医院战略目标、实际业务需求之间的契合度，从而提高控制效率。其次，建立健全风险管理机制。由医院信息人员和财务人员或邀请专业机构对系统模块中的风险管理板块进行完善，在结合自身实际发展情况和经营特点的基础上参考其他医院优秀程序和流程等改进自身风险管理系统，构建风险管理数据库，并和财务内控系统构建连接，拓展风险识别范围、深入分析风险成因，提高二者协同效应。最后，健全内部审计部门，提高审计效率。医院应在内部健全完善的内部审计部门对医院各项制度的实施和执行以及各科室自律情况等进行再监督，审查各项经济活动的真实性[5]。因而医院必须保证审计的权威性，明确审计权责，杜绝出现管理者权利高于审计的现象，确保审计报告的真实性。
（五）加快信息化建设，精简组织层级
医院管理者对财务内控效果、风险控制程度的掌握主要基于各项数据和报告，因而基于核算、报表编制的数据是否完整、准确将直接影响管理者决策的有效性。针对现阶段影响医院数据交互和传递的因素，从精简流程和实现数据共享两方面提出建议： 第一，精简流程。在这一方面冗余的组织管理层级增加了业务流转的程序，医院可以从简化组织管理机构出发。首先，医院应以战略发展目标、需求为依据，结合其他医院较为成功的经验，参照其模板精简内部组织层级，消除无增值价值的业务流转程序，减少申报、审批的时间，提高信息传递速度。其次，对精简后的医院岗位重新进行权责利的划分，在确保各科室、各岗位权责利分明的基础上实现关联岗位制衡，加强互相监督，同时规避互相推卸责任而延长风险解决时间的问题，加快信息流通。
第二，加强信息化建设，实现数据共享。医院可以通过建立共享平台的方式实现各部门数据共享的目标。首先，医院应加大在信息化建设上的投入，及时引入科学、先进的管理系统，并邀请专业机构通过对医院业务流程、组织机构等进行梳理促进相应系统模块和程序的完善。再有，可以整合HIS、ERP等各项系统融入大数据技术等现代化信息手段，将业务流程以电子化的形式集中到共享平台管理，实现医院整体数据在内部的共享。其次，“系统上线、管理先行”，医院财务人员应按需求制定合理的管理制度[6]，为系统各端口部门进入系统操作提供指引，并规范其行为，防范操作失误风险、数据安全风险等。
五、结束语
综上所述，医院在内部管理上还存在诸多问题，阻碍了相关医院现代化管理进程，不利于其持续发展。因而现阶段医院还应从加强全体人员财务内部控制思想建设、培养复合型人才、完善财务内部控制、加强制度落实以及加快信息化建设等角度完善财务内控体系，提高风险应对能力，从而推动自身的稳健发展[7]。
参考文献：
[1]吴燕.医院财务内部控制与风险管理解决策略[J].科技经济导刊，2019，27（26）：238.
[2]刘树卿.医院财务内部控制及风险管理措施研究[J].现代经济信息，2019（12）：274.
[3]张戈.浅谈医院财务内部控制与风险管理[J].世界最新医学信息文摘，2019，19（11）：178.
[4]施小如.医院财务内部控制与风险管理对策研究[J].山西农经，2018（24）：94+96.
[5]宋磊.医院财务内部控制与风险管理对策初探[J].金融經济，2018（24）：225-226.
[6]康思源.医院财务内部控制与风险管理探讨[J].现代经济信息，2019（10）：241.
[7]陈朝军.浅谈医院财务内部控制与风险管理[J].中国总会计师，2015（5）：128-129.
1资料与方法
1.1一般资料
调查对象为牡丹江市某三甲级医院（以下简称“该院”），实行院长负责制，设施齐全；共有员工1430人，其中：博士生导师9人，硕士生导师29人，全院正高职136人，副高职164人，中级技术人员485人，初级技术人员595人；全院具有博士学位专业人员5名，硕士学位专业人员50余名。选取2013年医院152名具备代表性的临床工作者、16名相关管理人员、10名老专家和教授，合计入选178人。
1.2研究方法
发放自填式“医院医疗风险调查问卷”，调查问卷采用Likert李克特（低、较低、中度、较高、高）五级量表，运用描述性统计方法对结果进行分析。
2讨论
医院医疗风险评估，是指患者在整个就医过程中可能或已出现技术风险、服务风险、管理风险以及法律风险，且该风险超出患方或医方可承受的期望值；避免医院医疗风险，需要医方通过加强诊疗技术、提高服务质量、强化管理等手段来预防或消除医疗纠纷和事故的发生，保证医疗安全，和谐医患关系。该院主要风险因素有内部风险、外部风险、综合风险，其中内部风险所占比例最大，为43.58%，主要包括学习成长风险、战略风险、人力资源风险和财务风险；其次为综合风险37.74%，主要包括医疗风险和社会责任风险；信誉风险、突发公共卫生事件风险等外部风险仅为18.68%。从表2、表3可以看出，该院手术各种穿刺损伤及并发症、告知不得体、违规操作、滥施辅助检查等风险时有发生，门诊医疗风险形势比较严峻，2013年检查、诊疗风险已达到276起；住院医生、护士治疗风险形势不容乐观，2013年已经达到181起，占92.82%。表5显示，医疗风险、学习成长风险、人力资源风险排序主要风险因素前三位。
该院工作人员对医院医疗风险的认知程度与入职时限有正比关联，入职5年以内的被调查人员对医疗风险认知程度低，可能是因为刚毕业独立开展诊疗服务不多、只限于参与急诊和住院的查房，获得的临床经验少等原因；入职5～20年及20年以上的被调查人员认知程度逐步增高，他们逐渐适应了新的医药卫生体制改革和当今医疗环境的变化给他们带来的冲击和影响，在开展诊疗服务与患者沟通过程中，大多得到患者的满意和认可。目前，该院内部还缺乏医疗风险评估的有效预警和应急系统，对医疗风险的认识还不够全面，尚未构建风险识别与评价系统，缺乏有针对性的风险防范措施。
根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织情况
（一）工作机制。
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室(内控办)专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险
主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险;
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险;
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。
本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
（三）风险评估的程序和方法
1、风险评估程序。
风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务;其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况;再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位(科室)和自查风险点少的单位(科室)进行重点检查，对其他单位(科室)也进行了快速检查;最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法。
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险;采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
二、风险评估活动发现的风险因素
（一）单位层面风险因素。
单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗。
（二）业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够;
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求;
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求;
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度;
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度。
三、风险分析
1、单位总体风险水平。
根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为25.98(风险最高100分)，属于偏低水平。
2、重要和重大风险因素
风险分析是针对已经识别的风险进行分析，分析其产生原因、发生的可能性及影响后果等。对风险分析的结果应进行衡量，需要有计量风险的依据。
管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。同时还要关注发生概率低而影响后果严重，或影响小而发生概率高的风险。以便采取有效控制措施。
3、风险影响程度是指事件发生对单位所造成的广度与深度也确定为五个级次，分别为极低、低、中、高、极高，依次对应1、2、3、4、5分。
评价风险，是在识别分析风险的基础上，根据确定的“风险计量分级标准”对风险进行分类排序。将风险分为高(红色)、中(黄色)、低(浅灰色)三类。
4、通过对本单位经济活动梳理分析，形成了几大类经费支出事项。
四、关于应对风险结果的利用
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度。
2、财务科根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的.支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。